Проблемы кредитных операций - Теоретические аспекты кредитных операций коммерческих банков



Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Кредитно-банковские учреждения можно назвать "нервными узлами", "мозгом", задающими импульсы развитию хозяйства "сердцем экономики", перекачивающим в народном хозяйстве кровь особого рода - деньги.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры, как государства, правительства, так и отдельные граждане. Столь высокие оценки кредитно-банковской системы и кредитных операций вызваны следующими параметрами. Во-первых, тем, что с помощью кредита банки собирают временно свободные денежные капиталы и доходы населения и превращают их из бездействующего в действующий, из праздно лежащего в функционирующий капитал.

Во-вторых, эта деятельность банков приносит реальную пользу всем заинтересованным сторонам. Вкладчики, будучи конечными кредиторами, получают определённый доход, позволяющий не только уберечь свои сбережения от инфляции, но и иметь ещё определённый "навар".

Заёмщики получают доступ к крупным денежным капиталам на достаточно продолжительные сроки с целью реализации своих коммерческих научно-производственных и строительных проектов. Банки также получают прибыль от этих операций, так как они взимают по ссудам более высокие проценты по сравнению с теми, которые выплачивают по вкладам.

В-третьих, осуществляя целенаправленный отбор будущих заёмщиков и предоставляя ссуды только тем из них, кто в состоянии наиболее эффективнее инвестировать полученную ссуду и получить наибольшую отдачу, банки стимулируют внедрение новой техники и технологии, прогрессивные структурные сдвиги в экономике.

В-четвёртых, банки организуют расчёты в стране, заменяют металлические деньги кредитными, наличные расчёты - безналичными, ускоряют оборачиваемость капитала, обеспечивают огромную экономию средств и времени для общества и благодаря этому повышают эффективность экономики. В-пятых, банки предоставляют своим клиентам множество других нетрадиционных услуг, связанных с управлением ценными бумагами, организацией учёта и консультированием клиентов, что также ведёт к экономии общественного труда и повышению эффективности экономики.

В-шестых, кредитно-банковская система является одним из важнейших инструментов регулирования экономики на макроуровне. Она призвана решать такие имеющие первостепенное значение для развития рыночной экономики задачи как:. Роль кредита в развитии современной экономики настолько важна и многогранна, что вряд ли может быть полностью изложена даже в самой объёмистой фундаментальной работе. Кредитно-банковская система - неотъемлемая часть современной экономики.

Её развитие отражает тенденции развития всей экономики страны. Исходя из вышеизложенного, наиболее актуальным представляется исследование кредитных операций коммерческих банков как комплекса мер по реализации стратегии и тактики в области кредитования. Ретроспектива сегодняшние проблемы кредитных операций коммерческих банков описаны множеством монографий отечественных экономистов. Теоретической базой дипломной работы стали работы отечественных и зарубежных специалистов в области коммерческих банков и банковских операций.

Методологическую основу исследования составляет системный подход, включающий исследование внешнего окружения и внутренних сторон изучаемого объекта. Системный подход, предполагает учет кредитных операций и изучение кредитного процесса. Актуальность данной проблемы в современной экономической действительности и обусловила выбор темы настоящей дипломной работы и ее главную цель: Информационной базой работы являются данные финансовой отчетности предприятия за г.

В процессе выполнения дипломной работы применялись методы финансового анализа деятельности предприятия. Поставленная цель и задачи определили структуру работы. Она состоит из введения, трех глав и заключения. В первой главе рассмотрены понятия кредитных операций, их сущность и классификация. Во второй главе изучена организация кредитного процесса в банке. В третьей главе представлены пути совершенствования кредитных операций.

В заключении определены основные выводы по дипломному проекту. Когда в экономической литературе рассматривается проблема кредитных отношений, обычно термины " заем " , " кредит " , " ссуда " , трактуются как синонимы.

Действительно, если эти термины употребляются в разговорно-обиходном смысле, то вряд ли стоит спорить о правильности их трактовки. Но когда речь идет о теоретических понятиях и категориях, требуется раскрыть научное содержание и дать четкое определение этих терминов, не допускающее неоднозначных их толкований. Особенно это актуально в современных условиях, когда в новом Гражданском кодексе РФ сделана попытка дать юридическую трактовку этих понятий. Дело в том, что в Гражданском кодексе в главе 42 " Заем и кредит " выделены следующие виды договорных обязательств, формирующих заемные отношения: Как видно, в этой классификации в перечне различных видов заемных отношений отсутствует договор ссуды.

Связано это с тем, что в ст. Далее дается характеристика ссудодателя, который использует право передачи в безвозмездное пользование. Таким образом, ссуда и ссудные отношения характеризуются важнейшими признаками - безвозмездностью и передачей вещей. Кредитные же отношения юристы характеризуют как денежный заем, даваемый, как правило, на условиях уплаты процента. По поводу кредита ст. Следовательно, в Кодексе проведена четкая грань, отличающая по предмету правового регулирования договор кредита и договор ссуды, которые должны учитываться сторонами в договорных отношениях.

Если твердо придерживаться этих положений Гражданского кодекса, то, казалось, следует существенно изменить отношения экономистов ко многим понятиям. Такая трактовка экономического содержания ссуды требует отказа от привычно используемых сочетаний слов: Однако на практике мы сталкиваемся с обратным.

Обычно в экономической литературе ссудой называют движение ссудного то есть денежного капитала, предоставляемого в кредит на условиях возвратности за плату в виде процента в дипломной работе мы будем придерживаться сложившейся практике. Финансовый анализ в коммерческом банке. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой.

Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с недостатком денежных средств. Также кредит ускоряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда функций: В качестве источников кредитования выступают временно свободные денежные средства предприятий и накопления физических лиц. Одним из источников могут выступать денежные накопления государства, размеры которых определяются масштабами государственной собственности и долей валового национального продукта.

Учет операций по выдаче и погашению кредитов ведется в 4 разделе баланса "Кредиты предоставленные", в разрезе организационно-правовой формы заемщика и сроков погашения. В разрезе каждого счета первого порядка открыт и счет для учета резерва на возможные потери по ссудам пассивный.

По дебету ссудных счетов отражается сумма ссудной задолженности, по кредиту счета отражаются суммы погашения кредитов, суммы задолженности списанные на счета просроченных ссуд, суммы задолженности списанные за счет резерва на возможные потери по ссудам. Выданные ссуды могут быть обеспеченными и не обеспеченными. Коммерческим организациям ссуды выдаются, как правило, под обеспечение:. Учет обеспечения ссуд осуществляется по счетам 5 раздела внебалансовых счетов и Учет кредитной линии ведется в этом же разделе.

В день наступления платежа средства списываются со счета заемщика на основании его платежного поручения, если он является клиентом банка. В случае, если договором предусмотрено безакцептное списание средств, то списание производится платежным требованием. Перечисление сумм, направляемых на погашение начисленных за кредит процентов, производится также платежным требованием, либо платежным поручением клиента.

Погашение полученного в банке кредита заемщиком, не являющимся клиентом банка, осуществляется платежными поручениями заемщика или выставляемым по инкассо в банк заемщика платежным требованием. В поле "Условия оплаты" платежного требования делается ссылка на пункт, номер и дату кредитного договора, в котором предусмотрено условие безакцептного списания. Внебалансовый учет ведется с применением платежного внебалансового ордера. По разъяснению ЦБ учет по ним может вестись двумя путями.

Через несколько дней погашено 15 рублей. Если сумма кредитной линии определена договором суммой выдачи кредита, то погашенные кредиты не восстанавливаются. Однако такая практика учета в зарубежных странах не применяется. Там считается суммой кредитной линии сумма по договору и восстановления ее за счет погашения не производится.

Коммерческой фирме выдана ссуда путем зачисления на расчетный счет и одновременно представлены расчетные документы на оплату материальных ценностей, под залог имущества. В день наступления платежа средства списываются со счета заемщика. При замене одного обязательства по кредитному договору другим векселем происходит списание ссудной задолженности и задолженности по процентам, а вексель принимается на баланс банка.

По учету векселей на сумму векселя - сумма задолженности и просроченные к уплате проценты Кт. В учете начисленных процентов отражаются: До особых указаний Банка России при начислении и отражении в учете процентов используется кассовый метод, то есть начисленные проценты относятся на счета доходов по факту их получения, а на счета расходов - по факту их уплаты.

Если по привлеченным средствам, дата выплаты приходится на иной месяц, чем дата месяца привлечения в последний рабочий день месяца:. Д-т или Д-т ,К-т счетов по учету денежных средств, расчетных, вкладных счетов. Одновременно расходы будущих периодов переносятся на счета текущих расходов по процентам. По размещенным средствам аналогичная ситуация. Просроченные к уплате проценты на счета по учету просроченных процентов. При списании с баланса просроченной задолженности по процентам начисленным к получению существует разный подход по отражению в учете этих операций в зависимости от группы ссудной задолженности.

Если задолженность относится к первой группе, то суммы процентов остаются на балансе банка, в остальных случаях начисленные проценты сторнируются проводкой:. Д-т "Просроченные не полученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков",. Метод начислений несколько более сложный. При нем наращенные проценты отражают в учете ежемесячно на счетах доходов или расходов.

Рассмотрим операции по начислению и получению процентов по кассовому методу. В случае если дата начала периода начисления процентов, и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы того же года то данная проводка осуществляется в последний рабочий день каждого месяца. Фактическое получение процентов без нарушения сроков со счета открытого в другом банке.

Д-т "Просроченные проценты ком. Списание банком текущей и просроченной задолженности по получению процентов, при отнесении задолженности ко группе риска. Д-т "Просроченные неполученные проценты, по кредитам выданным клиентам кроме банков. Перенос суммы начисленных процентов на соответствующие балансовые счета, в случае если задолженность переводится из 2 гр. При списании с баланса банка просроченной задолженности по процентам, выданным клиентам.

Д-т "Не полученные проценты по кредитам выданным клиентам, списанные с баланса кредитной организации. Проводка осуществляется одновременно со списанием с баланса банка суммой основного долга и отражением его на внебалансовых счетах. Поступили денежные средства от должников в уплату процентов, в случае если задолженность по основному долгу не списана с баланса банка или если списание задолженности по основному долгу и получение процентов произведено в течение одного отчетного года:.

Поступили денежные средства от должников в уплату процентов, со счета, открытого в данном банке:. В случае если дата начала периода начисления процентов, и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года:. Фактическое получение банком процентов за размещенные средства, со счета, открытого в другом банке. Выданные банком кредиты различаются по кредитному риску. Резерв на возможные потери создается по кредитам, выданным в рублях и в валюте.

Отчисление в резерв по валютным кредитам производится в рублях. Формирование резерва осуществляется за счет расходов банка и учитывается на счетах открытых в разделе по учету ссудных операций. По каждому виду ссуд открывается свой счет для формирования резерва. Коммерческие банки в последний день месяца обязаны создавать резерв на возможные потери по кредитам отдельно по каждому выданному кредиту. Общая сумма резерва по всем кредитам также уточняется в последний день месяца.

При проведении переоценки задолженности по валютным кредитам, производится регулирование величины резерва. Резерв используется только на погашение клиентской ссудной задолженности. При погашении кредита сумма резерва восстанавливается на балансе следующей проводкой:.

Такая же проводка делается при переоформлении кредитного договора или по договору об отступном. Ежемесячно сумма начисленного резерва должна пересматриваться с учетом классификации изменений ссудной задолженности. В случае необходимости доначислить резерв это следует сделать не позднее последнего рабочего дня месяца.

Бухгалтерская проводка по доначислению такая же, как и начисление резерва, но в соответствующей сумме. Если же сумму резерва необходимо уменьшить, то следует сделать проводку по восстановлению резерва. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности в случае признания её безнадежной. При недостаточности суммы резерва безнадежная задолженность списывается на убытки банка, счет "Другие расходы". Итак, в первой главе были рассмотрены сущность кредитных операций их классификация и учет операций по ним.

Все документы, предоставленные клиентом-заемщиком. В том числе ответы на запросы банка и документы, подтверждающие перечисление средств по кредиту, помещаются в досье клиента. В досье помещается также кредитный договор и сопутствующие ему документы. В период подготовки к выдаче кредита собираются все необходимые документы, и формируется кредитное дело.

По требованиям Сбербанка РФ кредитное дело должно формироваться отдельными разделами по каждому ссудозаемщику, поручителю, гаранту, залогодателю. Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. Формирование кредитного дела должно осуществляться в хронологическом порядке по разделам:.

Документы, касающиеся выдачи кредита заявки на получение кредита, ТЭО, бизнес-план, заключение служб с перечнем проведенной работы по анализу пакета документов, решение кредитного комитета ;. Административная информация, включающая регистрационные документы заемщика, имена, адреса, телефоны;.

Анализ финансовой отчетности заемщика на протяжении всей истории отношений заемщика с банком;. Анализ состояния залога заключение кредитного работника и эксперта о стоимости залога, ликвидности, достаточности в виде записок, актов проверок, заключений ;.

Кредитные операции банков и их виды. Регламентация кредитного процесса коммерческого банка. Общие сведения о банке "Держава" и виды кредитования. Место кредитных операций в финансовой системе. Смешанные предприятия с участием иностранного капитала.

Кредитные операции коммерческих банков

Кредитный процесс и его стадии. Основы современного механизма кредитования. Изучение структуры и организации деятельности ОАО "Сбербанк РФ". Определение порядка ведения расчетных операций в банке. Порядок кредитования физических лиц и организация учета кредитных операций банка.

Обеспечение возвратности кредита и кредитные риски. Обеспечение обязательств по банковским ссудам. Операции банков по кредитованию клиентуры.

Порядок оформления кредитов в банке. Сущность и организационно-правовые основы кредитных операций банков, порядок предоставления отдельных видов ссуд. Риск-менеджмент проведения кредитных операций. Анализ кредитного рынка в РФ, проблемы и перспективы развития кредитования реального сектора. Выявление сущности, необходимости и роли кредитных операций коммерческих банков, их общая характеристика и классификация.

Рассмотрение организации кредитного процесса и проведение данных операций. Изучение практики предоставления отдельных видов ссуд. Кредитные операции коммерческого банка. Двойной обмен долговыми обязательствами. Безусловные обязательства с фиксированной суммой долга. Организация кредитования в банке. Система банковского кредитования в Республике Беларусь: Классификация кредитов, выдаваемых населению. Порядок кредитования физических лиц коммерческими банками: Кредитование физических лиц банками на примере Свердловской области.

Формирование кредитной политики банка, межбанковские займы и ссуды клиентам. Кредитные операции банка, их сущность, значение и лимиты. Управление кредитным риском как фактор повышения надежности заемных соглашений российских банков на современном этапе. Функциональное распределение российских кредитных учреждений. Роль Центрального банка РФ. Роль коммерческих банков в развитии рыночной экономики.

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Главная База знаний "Allbest" Банковское, биржевое дело и страхование Кредитные операции коммерческих банков. Кредитные операции и их классификация. Порядок учета кредитных операций, начисление процентов по ним. Организация кредитного процесса в банке.

Анализ кредитов, выдаваемых клиентам ОАО "Южного Торгового Банка". Практика кредитования зарубежными банками. Понятия кредитных операций, их сущность и классификация 1. Организация кредитного процесса в банке 2. Пути совершенствования кредитных операций 3. Она призвана решать такие имеющие первостепенное значение для развития рыночной экономики задачи как: Изложенная цель настоящей работы ставит перед автором следующие задачи: Объектом исследования является ОАО "Южный Торговый Банк".

Предметом исследования являются кредитные операции. Основная масса кредитов выдается банками под обеспечение. Существуют несколько способов обеспечения кредитов разными видами имущества клиента или обязательствами - третьем стороны. Имущество пли - обязательства, принятые в обеспечение кредитов под залог должны удовлетворять таким требованиям: Под ликвидностью активов товарно-материальных ценностей, ценных бумаг, финансовых требований к третьим особам и др.

В зависимости от того, насколько заложенное имущество отвечает данным требованиям, изменяется объем кредита, выдаваемого банком. Размер ссуды под залог имущества устанавливается в процентах к рыночной стоимости залога на момент заключения кредитного соглашения.

Превышение цены залога над суммой кредита служит компенсацией риска потери, убытка, изменения цен на имущество. В случае неплатежеспособности должника кредитор имеет право реализации залога с целью возмещения из вырученных средств долга клиента и затрат по реализации.

Оставшаяся выручка возвращается клиенту. Если вырученной суммы окажется недостаточно, кредитор имеет право финансовой претензии к заемщику, В банковской практике стран с рыночной экономикой наиболее распространенными являются такие носители обеспечения кредитов: Гарантия поручительство - является обязанностью третьего лица погасить долг заемщика в случае его неплатежеспособности. Гарантия поручительство оформляется как самостоятельная обязанность гаранта или при помощи передаточной надписи на требовании долга индосамента.

В роли гаранта поручителя могут выступать банки. Эта форма обеспечения практикуется при кредитовании строительных компаний или фирм, осуществляющих регулярные поставки товаров оказания услуг по контракту. Должник переуступает контракт банку, вследствие чего поступления от заказчика покупателя по выплате за контрактные работы товары, услуги насчитываются в погашение задолженности по займам.

Переуступка дебиторской задолженности состоит в передаче банку счетов, требующих оплаты за поставленные заемщиком, товары выполненные работы, услуги. Могут быть две разновидности переуступки: В этом случае денежные поступления от дебиторов передаются банку заемщиком; - с сообщением дебиторам.

Тут дебиторы осуществляют выплаты непосредственно банку. Обеспечение товарными - запасами. При этой форме в качестве залога выступают партии сырья, материалов, готовых изделий.

Преимущество предоставляется товарам, торговля которыми ведется на бирже, и по которым легко определить рыночные цены. Условия использования товарных запасов в качестве залога является их страховкой.

Существуют два способа оформления этого обеспечения: При первом способе заложенные товары изымаются у заемщика, передаются на хранение складской компании. Складские квитанции служат обеспечением кредита. После погашения кредита банк выписывает ордер на выдачу товаров клиенту.

При втором способе товары находятся на ответственном хранении у заемщика, но контроль за ними поручается представителям банка-кредитора или третьим лицам например, складской компании. Финансы и статистика, В этом случае обеспечением служат сохранные расписки. Наиболее распространенным способом сохранения залога для заемщика является второй, поскольку первый связан с высокими затратами, что отражается на стоимости кредита. Второй способ позволяет снизить затраты по сохранению залога но повышает риск банка.

Предоставление кредита, под сохранные расписки требует высокой надежности клиента. В качестве элемента обеспечения кредита товарными запасами может быть вексель заемщика. Этот способ оформления обеспечения применяется при кредитовании фирм розничной и оптовой торговли. Банк-кредитор оплачивает товары фирме-поставщику вместо заемщика. Заемщик, получив товар, юридически принадлежащий банку, обязуется сохранять его до момента погашения кредита.

Обязательство заемщика фиксируется векселем, подлежащим оплате по первому же требованию предъявлению банка-кредитора. Если партия залоговых товаров продана конечному потребителю, то заемщик имеет право распоряжаться выручкой только на основании поручения банка-кредитора. Без поручения выручка засчитывается в погашение кредита. Обеспечение дорожными документами используется при кредитовании экспортно-импортных торговых операций.

В этом случае в качестве залога по краткосрочным займам выступают документы, подтверждающие отгрузку товаров коносамент и накладные. Коносаменты применяются для оформления отгрузки товарно-материальных ценностей морским и речным транспортом, накладные - другими видами транспорта.

Этот способ обеспечения кредита оформляется путем индексации документов, которые называются их владельцами в пользу банка-кредитора. Условием предоставления кредита под обеспечение дорожным документом является страхование груза. О порядке регулирования деятельности банков: Обеспечение недвижимым имуществом используется, как правило, при предоставлении больших долгосрочных кредитов имеющих название ипотечных кредитов. В качестве залога по ипотечным кредитам могут выступать: По некоторым видам ипотечных займов например, потребительский кредит на приобретение жилья банк может продавать ипотеки заемщиков индивидуальным инвесторам.

Это осуществляется путем выпуска эмиссии ценных бумаг, как правило, облигаций обеспечиваемых ипотеками. Облигации поступают на рынок ценных бумаг и продаются. Вырученные средства банк направляет в оборот. Платежи заемщиков по ипотечным займам взносы в покрытие кредита и процент распределяются банком среди владельцев облигаций.

Прибыль банка состоит из разницы между ссудным процентом, выплачиваемым заемщиком банка, и процентом по ценным бумагам, которые банк выплачивает их владельцам. В качестве залога по займам используются такие виды движимого имущества: Б качестве залога принимаются государственные ценные бумаги и бумаги корпорации. Обязательное условие - высокая ликвидность ценных бумаг. Заемные средства не должны. В качестве залога принимаются монеты, слитки, изделия из золота, серебра, платины, драгоценных камней и др.

Это средство обеспечения, кредита в данное время используется очень редко. В практике работы коммерческих банков государств с развитой рыночной экономикой встречаются и другие средства обеспечения кредитов.

В частности, при предоставлении займов индивидуальным заемщикам в качестве залога принимаются полисы страхования жизни, свидетельства о сберегательных вкладах, требования на выплату заработной платы; при кредитовании предприятий добывающих отраслей - полезные ископаемые или контракт на снабжение сырьевыми ресурсами; при кредитовании фермерских хозяйств - урожай собранный или на корню, при условии его страхования.

Кредиты, предоставляемые коммерческими банками, могут погашаться двумя способами: Погашение в рассрочку используется при возврате больших долгосрочных кредитов или потребительских займов, Рассрочка платежей по займам имеет несколько разновидностей, учитывая особенности финансового состояния и хозяйственных нужд клиентов. В зависимости от вида рассрочки изменяется стоимость займа, поскольку заемный процент насчитывается на непогашенную часть долга.

Чем быстрее заемщик возвратит часть долга, тем дешевле, в конечном результате, обойдется ему кредит. Возможны другие способы погашения займов: Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные займы: Аналитический учет ведется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору. Коммерческим организациям ссуды выдаются, как правило, под обеспечение: В аналитическом учете открываются счета на каждый вид обеспечения и договор.

Через несколько дней погашено 15 рублей На основании заключенного договора составляется следующая проводка 1. При выдаче кредита Дт. При погашении кредита Дт. Рассмотрим типичные бухгалтерские проводки по операциям выдачи ссуд: Рассмотрим типичные бухгалтерские проводки по операциям погашения ссуд. Списан и возвращен залог Дт. Данная операция оформляется следующими проводками: Если по привлеченным средствам, дата выплаты приходится на иной месяц, чем дата месяца привлечения в последний рабочий день месяца: Д-т "Расходы будущих периодов по кредитным операциям", К-т "обязательства банка по уплате процентов" или К-т "начисленные проценты по вкладам".

По окончании срока договора вклада производится доначисление процентов. Если задолженность относится к первой группе, то суммы процентов остаются на балансе банка, в остальных случаях начисленные проценты сторнируются проводкой: Д-т " Доходы будущих периодов по кредитным операциям", К-т счетов по учету просроченных процентов, И выносятся на внебалансовый учет проводкой: Д-т "Просроченные не полученные проценты по выданным межбанковским кредитам", Д-т "Просроченные не полученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков", К-т Отражение начисленных процентов по размещенным средствам Д-т.

Д-т "Корсчет" К-т Проценты погашены со счета открытого в этом банке. Д-т "Расчетный счет коммерческой организации" К-т Проценты погашают физические лица.

Кредитные операции коммерческих банков. Курсовая работа (т). Читать текст оnline -

Д-т "Касса" К-т И одновременно Д-т К-т Не получены в срок проценты за размещенные средства в ком. К-т Перенос суммы начисленных процентов на соответствующие балансовые счета, в случае если задолженность переводится из 2 гр.

При списании с баланса банка просроченной задолженности по процентам, выданным клиентам Д-т "Не полученные проценты по кредитам выданным клиентам, списанные с баланса кредитной организации. К-т Проводка осуществляется одновременно со списанием с баланса банка суммой основного долга и отражением его на внебалансовых счетах.

Поступили денежные средства от должников в уплату процентов, в случае если задолженность по основному долгу не списана с баланса банка или если списание задолженности по основному долгу и получение процентов произведено в течение одного отчетного года: Со счета открытого в данном банке: Д-т "Расчетные счета ком. Д-т К-т "Другие доходы" Одновременно Д-т К-т Списано с внебаланса просроченная задолженность по процентам Д-т К-т - в случае не поступления средств в течение 5 лет.

В случае если дата начала периода начисления процентов, и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года: Фактическое получение банком процентов за размещенные средства, со счета, открытого в другом банке Д-т К-т Со счета открытого в данном банке Д-т К-т Через кассу банка от физического лица Д-т К-т Выданные банком кредиты различаются по кредитному риску.

Формирование резерва оформляется проводкой: При погашении кредита сумма резерва восстанавливается на балансе следующей проводкой: Бухгалтерская проводка по доначислению такая же, как и начисление резерва, но в соответствующей сумме Дт. Среди клиентов Банка - ведущие предприятия и крупнейшие торговые организации региона. ОАО "Южный Торговый Банк" стал первым ростовским банком, получившим в международной системе S.

У "ЮТБ" установлены прямые корреспондентские отношения с зарубежными банками - "VTB Bank Deutschland AG" Германия , "Commerzbank AG" Германия. Банк является членом Ассоциации Российских банков АРБ и Ассоциации региональных банков "Россия". Банк достаточно хорошо известен в регионе как меценат и благотворитель. Финансовые итоги работы ОАО "Южный Торговый Банк" позволяют говорить об успехах выбранной стратегии и позитивной направленности тактических решений, которые позволили обеспечить поступательное развитие в прошедшем году, укрепили его позиции на pынкe.

Активы банка за отчетный год увеличились в году на млн. В большей степени рост активов обусловлен укреплением базы привлеченных ресурсов. Остатки на счетах клиентов в году выросли на ,5 млн. Характерной чертой процесса формирования портфеля привлеченных ресурсов в году являлись опережающие темпы роста ее срочной части, что позволило выйти на новые параметры в обеспечении текущей ликвидности и cкoppeктировать cpoки привлечения и размещения aктивов.

Ресурсная база в виде рублевых счетов "до востребования" увеличилась в 1,8 раз млн. Стабильная срочная ресурсная база обеспечила преимущественные вложения банка в реальный сeктор экономики, что обусловило изменения в структуре вложений. Объем выданных кредитов вырос в 4,4 раза - с млрд.

Удельный вес вложений в ценные бумаги снизился по сравнению с прошлым годом практически вдвое. По итогам новации портфеля ценных бумаг была погашена часть и получена денежная компенсация, в результате чего портфель уменьшился с 43,9 млн. Перераспределение в сторону доходного размещения этих ресурсов с корреспондентских счетов на депозиты позволило получить 6,3 млн.

Общая сумма доходов составила , млн. В диаграмме по убыванию изображены: Основное увеличение было обеспечено ростом процентных доходов - на 35,1 млн. Общая сумма доходов от предоставленных кредитов клиентам банка составила 64,5 млн. При этом чистые процентные доходы разница между процентными доходами и расходами выросли в 2,1 раза и составили 44,9 млн. Достаточно доходными для бaнкa продолжали оставаться операции с иностранной валютой, чистый доход по которым составил 31,5 млн.

По итогам года 6aнкoм получена прибыль 22,3 млн. Собственные средства 6aнка на Все приведенные цифры дают основание клиентам, сотрудникам и акционерам банка быть уверенными в стабильности деятельности и правильности выбранной стратегии. Управление ссудными операциями включает в себя такие элементы как, планирование ссудных операций, организация и осуществление ссудных операций.

Контроль за ссудными операциями, мотивация кредитного персонала, а также координация и взаимодействие всех названных функций. Планирование кредитного процесса включает: Если в нашей стране, после крушения социализма, планирование утратило свое значение и позиции, то за рубежом, наоборот. В зарубежной практике плановые подразделения банков являются одними из самых мощных организаций, хорошо оснащенных технически и укомплектованных высококвалифицированным персоналом.

В международной практике считается, что риск банка повышается, если банк не имеет кредитной политики или же если банк имеет кредитную политику, но не довел ее до исполнителей. В содержание кредитной политики включается: При формировании собственной кредитной политики особенно остро встает проблема взаимодействия банка и его учредителей.

Учредители, при формировании кредитной политики, преследуют собственные интересы. Учредители стремятся набрать как можно больше кредитов по низкой цене. Тем самым, они заставляют банк формировать портфель низкокачественными неработающими кредитами. Решением данной проблемы служит достижение компромисса между банком и его учредителями.

Организация кредитного процесса в банке

Банк должен иметь хотя бы минимальный уровень доходности по кредитам, необходимый ему для поддержания пассива и предельной степени капитализации. Кредитная политика, содержащая в себе компромиссное решение, должна быть оформлена документально и подтверждена Советом директоров. Это послужит для банка инструментом защиты от злоупотреблений при формировании кредитного портфеля. В конечном итоге ухудшение финансового состояния банка до критического уровня также не желательно для учредителей.

В нашей стране подход к оценке управления кредитными операциями различен в зависимости от размеров, развитости кредитных связей и сроков деятельности банка.

Политика определяет стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов, и управление ими. Хорошо проработанная кредитная политика позволяет руководству избегать излишних рисков и верно оценивать возможности развития дела. Банк должен определить количество кредитов каждого типа.

А также, какие кредиты он будет предоставлять, каким заемщикам и при каких обстоятельствах. Эти важные решения требуют, чтобы целями политики банка было поддержание оптимальных соотношений между кредитами, различными видами обязательств и собственным капиталом банка.

Разумная кредитная политика способствует повышению качества кредитов. Кредитная политика должна охватывать следующие аспекты: Организация осуществления ссудных операций должна включать процедуры кредитования, которые могут быть изложены в руководстве по кредитной политике и в инструкциях для различных подразделений банка.

Порядок предоставления кредита предусматривает следующие процедуры: Отношения кредитного обслуживания между банком и клиентом строятся на договорной основе. На основании этого договора осуществляется кредитование заемщика. В соответствии со ст. Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявку, где содержатся исходные данные о требуемой ссуде: Банк требует, чтобы к заявке были приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк.

В состав пакета сопроводительных документов входят: Заявка поступает к кредитному работнику, который проводит беседу с руководством предприятия. Он должен точно определить уровень руководства и порядок ведения дел, обговорить тонкости выполнения обязательств. Заявку на кредит от физического лица по западному стандарту оценивают по двадцати характеристикам.

Наличие счета в банке; продолжительность кредита; кредитная история клиента по ведению счета в банке и область использования кредита; сумма кредита и сумма на счетах банка; продолжительность работы на одном месте; частичная уплата от представленной суммы; семейное положение и возможности поручителей; продолжительность проживания на одном месте; финансовое состояние и возраст клиента; долги у клиента и характеристика квартиры; число прежних кредитов в банке; специальность и число лиц на содержании клиента; наличие телефона; принадлежность к жителям или гостям.

Для каждой характеристики используется от двух до одиннадцати градаций. Например, для 2 характеристики используется 10 градаций в зависимости от продолжительности кредита: Риск кредита определен как вероятность события, заключающегося в неуспехе операций кредитования. Случайное событие состоит в том, что кредит окажется не "хорошим", а "плохим". Здесь подразумеваются как ошибки банка в оценке значимости характеристики кредита для его успеха, так и действие среды, в которой находятся клиенты и банк.

Если после интервью решено продолжить работу с клиентом, то документы передаются в отдел по анализу кредитоспособности. Там проводится углубленное и тщательное обследование финансового положения компании-заемщика, при этом экспертам предоставляются очень широкие полномочия.

Для получения кредита заемщики предоставляют в банк следующие документы: Устав и учредительный договор; Бухгалтерскую и статистическую отчетность; Бизнес-план, ТЭО и подтверждающие его документы; Карточка с образцами подписей если кредитор обслуживается в ином банке ; Свидетельство о регистрации предприятия; Кредитную заявку; Другие документы по усмотрению банка. Досье хранится не менее 5 лет, после чего передается в архив.

Формирование кредитного дела должно осуществляться в хронологическом порядке по разделам: Документы, касающиеся выдачи кредита заявки на получение кредита, ТЭО, бизнес-план, заключение служб с перечнем проведенной работы по анализу пакета документов, решение кредитного комитета ; Административная информация, включающая регистрационные документы заемщика, имена, адреса, телефоны; Финансовая отчетность заемщика гаранта, поручителя ; Анализ финансовой отчетности заемщика на протяжении всей истории отношений заемщика с банком; Внутренний документооборот, касающийся данного клиента; Анализ состояния залога заключение кредитного работника и эксперта о стоимости залога, ликвидности, достаточности в виде записок, актов проверок, заключений ;.

Место кредитных операций в деятельности коммерческих банков. Кредитные операции коммерческих банков и их учет. Кредитные операции банка на примере ОАО "Сбербанк РФ". Кредитная деятельность коммерческих банков.

Кредитные операции коммерческих банков. Кредитование физических лиц коммерческими банками. Кредитные операции банков на современном этапе. Кредитные операции коммерческих банков и перспективы их развития. Другие документы, подобные "Кредитные операции коммерческих банков".

Другие новости по теме:

Левайс официальный сайт каталог 2017
Где ссылка в контакте